【2020 如何不用讀卡機完成網路報稅?】報稅懶人包:4 大「便民變革」+7 大「減稅新制」

不需讀卡機的網路報稅方式。(取自台北國稅局官網)

【為什麼我們要挑選這篇文章】

今年「網路報稅」終於可以「無卡報稅」了!

(責任編輯:戴相文)

文/陳浩瑋

接近 5 月報稅季,今年個人綜所稅共有 4 大變革、7 項減稅新制。變革除了報稅期限延至 6 月底外,網路報稅也首次可以「無卡報稅」。而新制則包括新增長照特別扣除款、林若亞條款上路等。

另外,因應新冠肺炎疫情,財政部也鼓勵民眾採線上報稅,避免報稅群聚。

綜所稅申報期限延至 6 月底

2019 年個人綜所稅即將於 5 月 1 日開徵,報稅期限延後到 6 月 30 日,讓民眾有 2 個月時間申報,分散報稅人流。同時,若民眾因染疫需隔離、居家檢疫,以致無法在 6 月底前報稅,也放寬在出院後 20 日內申報完成即可。報稅需檢附資料的收件截止日,也延長 1 個月至 7 月 10 日。

北區國稅局呼籲,民眾可多用網路報稅,避免到人潮眾多場所;若真的有需要前往國稅局,可利用線上取號,快輪到自己再出門。在國稅局,也要配合戴口罩、量體溫、室內人數控管、維持社交距離等防疫及分流措施。

無卡也能網路報稅 2 新措施上路

今年綜所稅申報導入 2 項新措施,幫助民眾不靠讀卡機,也能順利線上報稅。

第一,今年開放可至統一、全家、萊爾富及 OK 便利商店等 4 大超商取得「查詢碼」。 透過超商的多媒體事務機(KIOSK),如 i-bon 等,以自然人憑證或已註冊健保卡登入後取得,不用再跑國稅局臨櫃申請。

取得「查詢碼」後,民眾回家進行網路申報,可選擇以「身分證字號加戶號」的方式登入,再輸入「查詢碼」,便可下載所得及扣除額資料,過程中不需用到自然人憑證、健保卡及讀卡機。

第二,使用自然人憑證報稅的民眾,今年可透過內政部的「台灣行動身分識別服務」(T-FidO),把過去「讀卡認證」的環節,改為以手機進行生物辨識認證,如指紋掃描、Face ID 等。

欲採取這個方式,首先要上「TAIWAN FidO 臺灣行動身分識別」網站,使用讀卡機及自然人憑證認證註冊,讀卡完確認身分後,網站會產出一組專屬 QR code,民眾只要在手機上下載「T-FidO」APP,以 APP 掃描 QR code 即可。

再來,APP 會要求民眾輸入生物辨識資訊,如指紋或 Face ID,輸入後就算完成綁定程序。另外, 生物辨識資訊並不會上傳出去、離開手機,不必擔心個資外洩問題。

完成後,未來民眾要使用自然人憑證線上報稅時,只要點選「行動憑證」登入選項,搭配手機上的「T-FidO」APP 掃描 QR code 即可快速完成登入,免再重複讀卡程序。

首批退稅提前至 6 月底發放

為增加民眾疫情期間可支配所得,財政部將在 6 月底提早發放第 1 批退稅,預估有 294 萬戶受惠。

不過,若想提早領到退稅,就需在 5 月 1 日至 6 月 1 日間完成網路申報,或以稅額試算線上登錄、電話語音回復申報;採人工申報、二維條碼申報及稅額試算紙本回復確認者,記得在 5 月 11 日前向「戶籍所在地」國稅局完成申報;若拖到 6 月才申報,要等到第 2 批或第 3 批退稅才領得到。

同性伴侶首次可合併申報

2019 年登記結婚的同性伴侶,今年 5 月報稅,首度可自選分開或合併申報所得稅,往後年度則一律要合併申報。

不過,合併申報不一定較划算。若其中一方沒有收入或是有受扶養親屬,兩人合併申報可因扣除額增加,降低稅額;但若雙方都有一定收入、又無受扶養親屬,可能因兩人所得合併計算,導致適用稅率上升,建議先行試算,選擇最省稅的方式申報。

除了 4 項報稅變革外,今年共有 7 項省稅新制上路。其中,長照扣除額、「名模條款」均可首度適用外,受扶養親屬定義放寬,保障不課稅的基本生活費也提高至 17.5 萬,有利多口之家省稅。

新增長照特別扣除款 12 萬元

今年新增每人每年 12 萬元長照特別扣除款,不論是聘用看護、長照機構費用或是家人自行照顧,只要照顧者符合衛福部公告「須長期照顧身心失能者」條件,費用皆可定額扣除。假設家中有 2 名身心失能者,2 人共可適用 24 萬元長照扣除額,在適用稅率 5%前提下,可省稅 1.2 萬元;若適用稅率為 12%,可減稅達 2.88 萬元。

不過,長照特別扣除款設有排富條款,只要當年度綜所稅適用稅率 20%以上、股利採單一稅率 28%稅率分開計稅,以及按 20%稅率課徵基本稅額者,皆不能適用。

另外,長照扣除款可與身心障礙特別扣除款同時適用,同時符合身心障礙及有長照需求者,可適用 12 萬元長照扣除款及 20 萬身心障礙扣除款,總計 32 萬。

台北國稅局說明,國稅局會主動搜集資料並與系統連結,民眾若在申報下載扣除額資料時,發現系統已標示符合長照扣除額資格,報稅時可免附申請文件。

但在家自行照顧者,大都需在報稅時檢附病症暨失能診斷證明書,或身心障礙證明或手冊影本等文件,其中病症暨失能診斷證明書取得文件期間,今年也放寬至 6 月 1 日前。

林若亞條款上路 高薪者受惠

財政部 2019 年訂定「薪資費用核實減除方式」(林若亞條款)。報稅時,除了適用薪資所得特別扣除款 20 萬外,也可以選擇核實減除成本費用。職業專用服裝費、進修訓練費及職業上工具支出都可扣除,每項減除上限為薪資收入的 3%。

由於上述 3 項費用合計高於薪扣額 20 萬,採核實減除才划算,且 3 項費用都設有扣除上限(總薪資 3%),因此,換算年薪至少在 222.2 萬元以上才會受惠。預估適用人數約 7 萬人,減稅利益介於 20 億至 42 億元。

基本生活費增至 17.5 萬元

民眾申報綜所稅時,若家戶「免稅額、標準或列舉扣除額、身心障礙、教育、幼兒學前、長期照顧、投資儲蓄特別扣除額」合計數,小於所有人基本生活費的合計數,兩者差額也可於計稅時減除,多口之家受惠機率更高。

今年 5 月報稅適用的基本生活費標準為 17.5 萬元,較前一年提高 4000 元;以一家四口,在所得、扣除額情形不變前提下,今年 4 人合計增加 1.6 萬元基本生活費,在適用稅率 5%狀態下,最高可省稅 800 元,假設適用稅率為 12%,則可省稅 1920 元。

扶養親屬認定條件放寬

民眾報稅時可扣除受扶養親屬所享有的免稅額及扣除額,今年受扶養親屬今年放寬為,未滿 60 歲、但適用長期照顧特別扣除額,或是受監護宣告;以及子女、兄弟姊妹或其他親屬(如孫子女、叔叔),未滿 20 歲但適用長期照顧特別扣除額,或是受監護宣告,都可列報扶養。同時上述年所得門檻也改以納保法中的「各年度每人基本生活所需的費用金額」(17.5 萬元)為標準。

健保費列舉扣除 不限同申報戶

財政部放寬健保費列舉扣除規定,即使要保人與被保險人不在同一申報戶內,也可列舉扣除;也就是說,以眷屬身分投保者,不論報稅時是否與被保險人在同一申報戶中,都可申報扣除健保費用,金額不受限制。

重購抵減退稅優惠 限制放寬

民眾重購自用住宅,只要符合 4 項要件,因出售舊屋所產生的綜所稅,都可扣抵或退稅,效果形同免稅,而其中要件之一為「設有戶籍」。今年放寬後,只要本人、配偶、直系親屬設有戶籍即可,但新規只限非房地合一新制的舊制交易案件適用。

捐贈運動員專戶 可扣總所稅

教育部去年開設「運動員捐贈專戶」,民眾去年有對其捐款,今年 5 月報稅將可列舉扣除,最高扣除總所稅 20%,若未指定捐贈特定運動員,可視為對政府捐贈,捐贈金額可全數列舉扣除。

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(本文經合作夥伴 上報 授權轉載,並同意 VidaOrange 編寫導讀與修訂標題,原文標題為 〈【報稅懶人包】4 大變革、7 大減稅新制一次掌握 〉。)


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