我們又拿了個 NO.1!因為晚簽合約被國際排擠,台灣意外成為超越維京群島的避稅天堂

【我們為什麼選這篇文章】

過去幾十年來許多台灣人都跑到中國掏金,然而最近這群人恐怕一個頭兩個大。因為中國近一年嚴格查稅,讓台商紛紛把錢匯回台灣。

事實上不只中國,各國都吹起了追稅的潮流。而台灣在這過程竟成為了新一代的「避稅天堂」。你知道是為什麼嗎?(責任編輯:黃靖軒)

文/Emmy, Ingrid and friends

這幾年全球富人搬動資產真的非常忙碌,因為美國帶動的查稅行動越演越烈,已經變成一種全球運動。

美國國稅局的確滿恐怖的,2013 年肥咖條款生效,到了去年十月公布數據時,竟然已經讓 10 萬名海外納稅人歸戶(滿滿的肥咖啊),並且追討了 2009 年以來的欠稅,總計超過 100 億美元。

為了追查富人藏在境外的小金庫,各國組織 CRS 共同通報系統

顯然各國都很缺錢,大家學起美國,組織了一個叫做 CRS 的共同通報系統(Common Reporting System,台灣已經準備加入,目前有草案「金融機構執行共同申報及盡職審查作業辦法」,看得懂英文看不懂中文是不是好靠北,法案名字取這樣是擔心有人看懂嗎)

簽署 CRS 的國家,必須互相通報國內的帳戶情況,中國、香港、新加坡會在明年第一次交換帳戶資料,你的帳戶就算躲在海外也會被連線追查。

這就是為什麼,從去年到今年,你聽到非常多「台商大查稅」事件,因為中國加入了 CRS,制訂了自己的肥咖條款(人家政府也缺錢的)。

去年下半年開始,只要超過六百萬人民幣的非居民帳戶,都被嚴厲登錄追蹤、補繳稅單,最著名的是一家福建台商豐泰鞋廠,一次被追繳超過十億元稅金。許多台商批評這是「政治追殺」,認為兩岸關係轉壞,出現對台商的逼迫。執法有所偏倚當然有其可能,然而大環境如此,中國地區的本國籍帳戶照樣遭到查核。

還沒簽訂 CRS 的台灣,意外成為新「避稅天堂」!

對台灣來說,最 funny 的事情是,因為還來不及和各國簽訂 CRS 雙邊協定,明年開始中港星東協國家又要大連線,帳戶會被看光光, 所以還沒連線的台灣,竟然成為了熱錢湧入的「避稅天堂」,現在把錢匯回台灣來最安全,從外面看不到我們在台灣有什麼帳戶。

去年底有一個很爆笑的新聞,可以看出台商走得多倉促。趕在今年 1 月 1 日中國清查企業帳戶之前,台商紛紛帶錢出走,一個林姓東莞台商一下子資金無處 parking,竟然一口氣買下七戶「松江一號院」豪宅,一次豪擲 13 億元。

除了台商,在銀行端,專門處理外國人、外國公司帳戶的 OBU 國際金融分行方面,也看到資金湧入的跡象。

放在 OBU 的存款,在 2015 年上半年還維持在五百多億美元水位,佔總資金三成左右;到了上個月央行公布最新數據時,OBU 存款已經增加到 754 億美元,佔總資金的接近四成。兩年多時間,OBU 分行多出快兩百億美元存款,佔大盤比例也從三成升高到近四成。

這些帳戶除了其實是台灣人的假外資公司,還有不少持外國護照的中國商人,也把資金匯進台灣。因為實施 CRS 的時間差,台灣意外的成為了避稅天堂,啊我們應該趁早習慣嗎?

想,得,美。

台灣政府很緊張:不簽 CRS,等著被國際排擠

現在簽署了 CRS 的國家超過一百個,這次大家是認真的,你所熟悉的開曼群島、維京群島、巴拿馬、百慕達、列支登斯敦等避稅天堂,都簽了都簽了都簽了。。。

不管是高稅負國家、低稅負國家,還是免稅天堂國家,全球超過一百個政府加入了 CRS 通報系統,無論稅負高低,所有的國家都體認到,永遠有人稅比你低,無止境的降稅不可能滿足所有人,富人就是有避稅的動機,只有一套全球透明的通報體制,能讓資金歸戶。避稅天堂國家在這樣的壓力下,都簽了都簽了都簽了。。。

台灣的壓力當然非常大,官員最怕台灣被列在什麼不合作不乖乖國家了,又有可怕名嘴恐怖立委要到處錶官員,所以其實財政官員的動作還不小。

除了表定在 2019 年實施 CRS,2020 年第一次交換資料之外,今年七月立法院也通過了「反避稅條款」,以後所得稅法變超兇,就算把公司設在境外,新的規定是,只要這些公司的決策地、帳簿保存地、實際經營地點在台灣,就會被認定是「實際管理處所在本國的企業」,比照本國企業繳稅。這條真的很兇,稱為 PEM 公司,Place of Effective Management。

這條為什麼很兇呢?過去為了避稅,最常用的方式是成立境外公司,把個人資產挪到公司名下,就是「假外資」。

然而在 PEM 認定下,這些境外公司會一律視為本國企業。只要台灣跟各國 CRS 連線,這些公司還想要避稅的話,只能把控股結構改得更多層、更複雜,把資金進出的銀行戶頭轉帳更多次,轉到你頭昏腦脹搞不清楚為止。如此一來,避稅成本大幅升高,這些公司自己也會轉到頭昏腦脹非常疲累啊哈哈哈。

更麻煩的是,現在投資公司已經可以追溯到人。跨國銀行為了防止恐怖攻擊組織利用投資公司洗錢,現在要求企業帳戶必須繳交實際控制人的名單,追溯到人,人人人人人,一旦 CRS 連線,實際股東都會現形,簡直是稅務機構超有利的歸戶利器。好啦要怪就怪賓拉登不要怪中華民國財政部啦。

行政院長林全在下台前,最後拍板了公司股東名單必須上傳政府資訊平台的規定,這就是追溯到人的思維(木栓我們想你~心心心~),結果被經濟部片面推翻,連前富邦金控總經理龔天行都看不下去投書媒體:

「筆者參與公司法修正過程中,對於經濟部始終堅決反對揭露股東名簿,甚為不解。台灣固然向來有股份代持陋習,但股份代持的背後往往都有違法之原因,例如逃稅、隱藏不法利益、規避法律上關於關係人利益迴避或競業禁止等規定。經濟部作為公司法主管機關,對於透過揭露以增加公司所有權透明,實無理由反對。」

欸,銀行總經理都這樣講欸。經濟部這樣瞎搞,法務部立刻跳出來,怕明年我們參加亞太反洗錢組織同儕評鑑(APG Peer Review)會不通過。

全球大型銀行被罰錢,竟和防治恐攻有關?

如果我們的銀行沒有辦法達到跟全球銀行業相同的洗錢防制標準,跨國銀行可能會主動停止跟台灣銀行的金流往來。 這也就是為什麼財政部非常緊張,到處疾呼銀行業必須重視,因為我們都已經可以想到媒體會用什麼標題轟爆財政部了:台灣和北韓同為拒絕往來戶。。。

呃,不過我們大家現在知道要轟爆誰了。

所以這幾年你聽到那麼多全球大型銀行被罰錢的消息,包括法國巴黎銀行被罰 90 億美元,匯豐銀行被罰 19 億美元,渣打銀行被指控幫助伊朗政府交易,兩次被罰近 10 億美元。這不僅僅是為了稅務歸戶,更重要是為了防止洗錢給恐怖攻擊份子。 對的,大家能收到稅,跟全球恐攻有關係的。

罰完跨國銀行,接下來就是罰區域銀行。今年初兆豐銀行紐約分行震驚全台的 1.8 億美元罰款,就是在無法交代帳目細項的情況下,被判定為洗錢行為,上個月華南銀行紐約分行也傳出被罰。對這些台灣銀行祭出罰款的機構,正是同樣開罰了全球大型銀行,現在國際金融業聞之色變的 NYDFS,紐約金融服務署。

據說很多台灣的銀行已經在考慮要裁撤紐約分行,避免被罰,哼哼這麼有種那你們以後還要罵年輕人是媽寶不去外頭闖了麼。。。。

那這跟股利稅改有什麼關係?

字數太多了,要休息了(我們好累的),下次再說。在國際租稅環境轉為更重視歸戶、查稅的實務手段時,我們必須意識到,我們面對的租稅環境正在轉變,而且是長期的、結構性的轉變,這跟整個國際銀行體制的改革都有關係。

過去對薪資所得課稅沈重,實在是因為容易課徵,而對資本所得課稅較輕,也的確是因為傳統的理由「稅率高、富人跑」。

但是如果有一天,我們再見面(誤),富人跑不了了呢?那我們是不是應該考慮,給租稅體制一個機會,重新審視目前的稅務結構呢。靠,真的字太多了掰,最終主張我們下週見。

編按:本文為 Emmy, Ingrid and friends 粉絲團「稅族大遷徙」系列文第二篇,第一集連結請 點此

(本文經原作者胡采蘋授權轉載,並同意 BuzzOrange 編輯導讀與修訂標題,原文標題為 〈稅族大遷徙 Part 2・為何台商回來了?〉 出自粉絲團「Emmy, Ingrid and friends.」。首圖來源:Nick Ares CC licensed)

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