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上募資平台募到十萬美金別開心太早,你知道可能要繳稅嗎?

 

《TO 導讀》:台灣創業者若有資金需求,對他們來講最簡單的方式就是上募資平台。除了門檻較低之外,還能順便測試商品是否受市場歡迎。不只是國內的 FlyingV,也有許多台灣創業者勇於挑戰國外募資平台如 KickStarter、Indiegogo。

不過,上募資平台成功募資後,不是就這樣結束了。先前 TO 曾經談過硬體創業者在上募資平台後,若是不懂財務規劃一樣沒錢用。現在又有上完募資平台後,還可能得面對稅務的問題。因此,對於想要募資的台灣創業者,不得不小心謹慎規劃每一步。

去年那個在 Kickstarter 上募資 $70,000 美金來做馬鈴薯沙拉的人,可能有一大筆稅款要繳了!更精確地說,根據稅務委員會的計算,大概是 $21,000 美金。

因為之後所有在募資網站,像 Kickstarter、Indiegogo、GoFundMe 等,所募集到的資金,將會被視為應稅收入。

但募集資金者只要是使用這些資金在支付製作產品的成本上的話,就能夠抵銷掉這些稅目!如果製造者募款 $1,000 美金,並且將所有募集所得都花在製造出成品,那就不會有任何應納稅額;然兒如果製造者花了第一個會計年度募資並且只是將資金作為研究費用,則必須使用應計基礎的會計原則計算稅額。應計基礎會計是指銷售行為發生時即認列收入,而收到款項時才將費用入帳。

註冊會計師Joshua Lance說到:「企業的營業稅和個人的所得稅可是相當不一樣的!個人的稅目很少是能扣抵稅額的,除了貸款利息與捐款;但公司的話,則有很多的費用是能扣抵稅額的!」

Lance 建議從一剛開始就用計稅軟體記下所有費用的詳細記錄。

他說到與新創公司會面中,他發現他們常常在第一年時沒有好好記錄所有的花費,而要想起幾個月前的費用可以說是相當困難的,這時計稅軟體就會幫上大忙!

當群眾募資被認為是贊助者送的禮物時,收稅上可就相當困難了,以這個例子來說,則是不必繳納稅款的。而什麼時候這些贊助款會被認為是贈送的禮物呢?美國國稅局(IRS)還沒頒布界定。但為了避免罰款,募資者最好還是將這些贊助視為收入。

註冊會計師、以及 WithumSmith+Brown 會計事務所合夥人 Ed Mendlowitz 提到:「一切都還相當混亂不明,畢竟群眾募資對國稅局來說是個新的領域。」

  • 群眾募資贊助者的規範

對 Kickstarter 以及 Indiegogo 上的贊助者,其捐獻的款項是不能扣抵稅額的。

Lance 提到:「這些贊助只能認定為個人的花費,並不是如美國稅法501(c)(3)條當中所規定的範圍。」

而根據 Mendlowitz 的說法,如果借款給一家公司,而預期在一段時間後回收款項,則這樣的項目是不能扣抵稅額的;但如果借款卻沒有回收,則是可以扣抵的數目。

以公平為基礎的群眾募資其實技術上在美國還未合法,因為美國證券交易委員會還未針對這類的交易制定規範,因此稅收上就產生了一系列的問題。

根據Crowdsourcing.org所提供的數據,群眾募資已經成為小型企業中熱門的募資方式,從 2011 年的 15 億美金,成長到了 2013 年的 51 億美金。如果再照這樣的趨勢成長,美國證交會與國稅局勢必是要加緊腳步去除所有關於稅收的灰色地帶了。

如今,國稅局建議在群眾募資網站上捐獻的民眾能留下一些單據的證明,有其他的問題也最好諮詢稅務專業人士。

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(圖片、資料來源:VentureBeat